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钟 涛 律师
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上海二手房交易税费的明细表(2009)

时间:2009-10-28来源:上海离婚律师 作者: 钟涛律师点击:

上海二手房交易税费

出售方应付税费:

税费名称    税费标准    收费单位

交易手续费    2.5元/平方米×建筑面积(普通住宅免交)    房屋交易管理机构

合同印花税    房屋成交总额×0.05%(免交)    国家财税局

营业税    普通住宅    2年内:差价×5.55%    国家财税局

        2年以上:免征    

    非普通住宅    2年内:成交总额×5.55%    

        2年以上:差额×5.55%    

个人所得税    普通住宅    房屋成交总额的1%或利润部分×20%

(满2年是唯一住房免交)    国家财税局

    非普通住宅    房屋成交总额的2%或利润 

部分×20%(满2年是唯一住房免交)    

土地增值税    普通住宅          免征    国家财税局

    非普通住宅          免征    

买卖合同公证费 (出售方为外籍人士或港澳台同胞或买卖合同需要公证时才须缴纳)    房屋成交总额×2.5‰+250元      公证处

中介费    房屋成交总额×1%    中介公司

一、卖方涉及的税费:

(一)普通住宅:

1、营业税: 购买未满2年(含2年)的房产对外出售营业税为差价的5.5%,满2年则免征营业税。

2、个人所得税:购买未满2年(含2年)的房产或非家庭唯一的生活用房对外出售个人所得税为房价的1%或差价的20%,满2年并且是家庭唯一的生活用房则免征个人所得税。

(二)非普通住宅:

1、营业税:购买未满2年(含2年)的房产对外出售营业税为房价的5.55%;满2年则征差价差价的5.55%

2、个人所得税:购买未满2年(含2年)的房产或非家庭唯一的生活用房对外出售个人所得税为房价的2%或差价的20%,满2年并且是家庭唯一的生活用房则免征个人所得税。

二、买方涉及的税费:

(一)普通住宅:0--90平方米(含90),契税:1%;90—140平方米(含140) 契税:1.5%

(二)非普通住宅:契税:3%

注:普通住宅必须同时满足以下3个条件:

1、五层以上(含五层)的多高层住房,以及不足五层的老式公寓、新式里弄、旧式里弄等; 

2、单套建筑面积在140平方米以下; 

3、坐落在内环线以内的总价低于245万元/套,内环与外环之间的总价低于140万元/套,外环线以外的总价低于98万元/套。

三、关于利润: 计算方法:利润= 转让收入—房屋原值—转让住房过程中缴纳的税金及有关合理费用

市地税局出台的个人住房转让所得征收个人所得税细则规定,如果纳税人能提供房屋原值等凭证,个人所得税征收标准为应纳税所得额的20%, 应纳税所得额为转让收入额减除财产原值和合理费用后的余额。对住房转让所得征收个人所得税时,以实际成交价格为转让收入。纳税人申报的住房成交价格明显低于市场价格且无正当理由的,征收机关依法有权根据有关信息核定其转让收入。对转让住房收入计算个人所得税应纳税所得额时,纳税人可凭原购房合同、发票等有 效凭证,经税务机关审核后,允许从其转让收入中减除房屋原值、转让住房过程中缴纳的税金及有关合理费用。

1、房屋原值为:购置该房屋时实际支付的房价款及交纳的相关税费.

2、转让住房过程中缴纳的税金是指:纳税人在转让住房时实际缴纳的营业税、城市维护建设税、教育费附加、土地增值税、印花税等税金。

3、合理费用是指:纳税人按照规定实际支付的住房装修费用、住房贷款利息、手续费、公证费等费用。

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